財稅〔2018〕77號
|
喜大普奔！企業(yè)虧損年限延長至10年，財政部緊急通知！再減稅，稅負降至10%！政策一：企業(yè)虧損年限延長至10年 關(guān)于延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知 財稅〔2018〕76號 各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），國家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市稅務(wù)局，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團財政局： 為支持高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)發(fā)展，現(xiàn)就高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限政策通知如下： 一、自2018年1月1日起，當年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格（以下統(tǒng)稱資格）的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年。 二、本通知所稱高新技術(shù)企業(yè)，是指按照《科技部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法〉的通知》（國科發(fā)火〔2016〕32號）規(guī)定認定的高新技術(shù)企業(yè)；所稱科技型中小企業(yè)，是指按照《科技部財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈科技型中小企業(yè)評價辦法〉的通知》（國科發(fā)政〔2017〕115號）規(guī)定取得科技型中小企業(yè)登記編號的企業(yè)。 三、本通知自2018年1月1日開始執(zhí)行。 財政部 稅務(wù)總局 2018年7月11日 政策二：小微企業(yè)年所得稅優(yōu)惠上限提高到100萬 關(guān)于進一步擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知 各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），國家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市稅務(wù)局，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團財政局： 為進一步支持小型微利企業(yè)發(fā)展，現(xiàn)就小型微利企業(yè)所得稅政策通知如下： 一、自2018年1月1日至2020年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由50萬元提高至100萬元，對年應(yīng)納稅所得額低于100萬元（含100萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 前款所稱小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)： （一）工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元； （二）其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。 二、本通知第一條所稱從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。 所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下： 季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標。 三、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》（財稅〔2017〕43號）自2018年1月1日起廢止。 四、各級財政、稅務(wù)部門要嚴格按照本通知的規(guī)定，積極做好小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的宣傳輔導(dǎo)工作，確保優(yōu)惠政策落實到位。 財政部 稅務(wù)總局 2018年7月11日 解讀：符合條件的小型微利企業(yè)可以享受：所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，再按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。也就是： 符合條件的小型微利企業(yè)，企業(yè)所得稅實際稅負僅僅為10%。 答疑解讀 問題1：符合條件的小型微利企業(yè)，在預(yù)繳所得稅時能否就可以享受該項優(yōu)惠？ 答：在預(yù)繳和年度匯算清繳企業(yè)所得稅時，通過填寫主表的附報信息和減免所得稅優(yōu)惠明細表，即可享受減半征稅政策。 問題2：享受該項優(yōu)惠的小微企業(yè)，是否需要去稅局備案？ 答：無需進行專項備案。 問題3：符合條件的小型微利企業(yè)，具體是什么條件？ 答： 1、首先有行業(yè)要求：從事國家非限制和禁止行業(yè) 2、然后有規(guī)模要求： 工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。 問題4：我公司企業(yè)所得稅實行核定征收，能否享受該項所得稅優(yōu)惠政策？ 答：只有核定定率征收的企業(yè)才允許。上一納稅年度為符合條件的小型微利企業(yè)，預(yù)繳時累計應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的，可以享受減半征稅政策。 新政策1年能降稅46萬元！ 新政實施前： 我公司一直從事石材加工銷售，由于每年銷售額在400萬元左右，因此目前屬于增值稅一般納稅人，按照17%計算銷項增值稅，但是由于石料的來源均是從當?shù)貍�人收購而來，僅僅只能取得個人代開的增值稅普通發(fā)票，每年光增值稅一項大約就繳納68萬元，稅收負擔非常重！ 新政實施后： 我公司會計看到了剛剛發(fā)布的財稅〔2018〕33號，公司上下非常振奮，我們的會計估算了一下，今年五一新政實施后若是轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，由于我們的客戶幾乎不需要抵扣，我們開具增值稅發(fā)票適用3%的征收率，按照以往年銷售額400萬元來框算，每年增值稅額只需要繳納12萬元左右就可以！ 比較：五一新政實施后轉(zhuǎn)為小規(guī)模，一年竟然能夠降稅46萬元左右！ 新政的5個提示點 提示1：一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模，須在2018年12月31日前辦理。 提示2：若是你公司為服務(wù)業(yè)等營改增的一般納稅人，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。 提示3：一般轉(zhuǎn)為小規(guī)模，僅僅限于按照《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二十八條規(guī)定已登記為增值稅一般納稅人的單位和個人。 提示4：一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模，之前留抵增值稅，應(yīng)做進項稅額轉(zhuǎn)出，計入庫存成本。 借：原材料或者庫存商品 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 提示5：5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標準統(tǒng)一為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下，不再區(qū)分工業(yè)50萬元，商業(yè)80萬元，其他500萬元了。 財政部 稅務(wù)總局 關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標準的通知 財稅〔2018〕33號 主要內(nèi)容：增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。 財政部 稅務(wù)總局 2018年4月4日 更多關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)申報、企業(yè)稅收籌劃常見問題，歡迎關(guān)注【龍巖志誠財務(wù)】公眾號，一鍵優(yōu)享咨詢。 龍巖市志誠財務(wù)管理有限公司是一家專業(yè)從事龍巖公司注冊、代理記賬、商標注冊、專利申請、審計稅審、會計代理、工商注冊、財務(wù)咨詢、稅收籌劃的綜合性財務(wù)管理機構(gòu)，專業(yè)背景扎實，工作作風嚴謹，數(shù)年來，為上萬家企業(yè)提供了權(quán)威、系統(tǒng)、完善的財會及稅務(wù)管理解決方案，在客戶間形成了良好的口碑，在同行業(yè)內(nèi)亦獲得了高度認同。 公司團隊 職業(yè)團隊由多位資深注冊會計師和注冊稅務(wù)師帶領(lǐng)，集結(jié)持有高、中級職稱的財會人才組成。 核心理念 以我們最大的細心、耐心、責任心，讓您省心、放心，我們的努力只為打造卓越的中小企業(yè)財務(wù)服務(wù)平臺，提供全方位、多元化、高效率的優(yōu)質(zhì)服務(wù)，為您提供最好的財稅整體解決方案。 服務(wù)承諾 以專業(yè)的財務(wù)知識，優(yōu)質(zhì)服務(wù)做好企業(yè)的財務(wù)顧問、稅務(wù)顧問，做好企業(yè)的財務(wù)助手。認真履行財會職責，及時準確地進行賬務(wù)處理，編制財務(wù)報表，按時進行納稅申報，做好企業(yè)的財務(wù)顧問角色。隨時接受客戶的工作檢查，認真與客戶做好財務(wù)工作的溝通。配合稅務(wù)稽查，協(xié)調(diào)好企業(yè)與稅務(wù)的關(guān)系。對客戶經(jīng)營過程中遇到的稅務(wù)問題進行合理的籌劃，規(guī)避企業(yè)的稅務(wù)風險。對客戶在融資渠道上提供建議及指引，適時為客戶進行融資協(xié)助。 龍巖市志誠財務(wù)管理有限公司”是龍巖市工商行政管理局登記的公司注冊代理機構(gòu)，擁有專業(yè)的團隊致力為龍巖市區(qū)廣大客戶，提供龍巖注冊公司，龍巖代辦執(zhí)照，龍巖公司代辦，http://grupa-lp.com 龍巖分公司注冊登記、公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓、公司經(jīng)營范圍、法定代表人、經(jīng)營場所等事項變更登記、食品流通許可證、道路運輸許可證、餐飲服務(wù)許可證等特殊許可證代辦、會計咨詢、代理記賬、公司注冊、公司注銷、解除異常、合作社代辦、個體戶代辦、醫(yī)社保代繳、公積金咨詢、變更及注銷、個體戶代辦、農(nóng)村合作社代辦，醫(yī)社保代繳、（承接龍巖各縣各鄉(xiāng)鎮(zhèn)）代理記賬、企業(yè)年檢、稅務(wù)審計、清理舊賬、納稅申報、稅務(wù)咨詢、稅務(wù)顧問、稅務(wù)籌劃、商標注冊、各類型公司轉(zhuǎn)讓等服務(wù)！ 歡迎來電咨詢！我們將竭誠為您服務(wù)解答 |
