導(dǎo)讀：根據(jù)中國(guó)人民銀行加急文件可知：2018年12月1日起，除了取消開(kāi)戶許可證之外，增加對(duì)于個(gè)人銀行賬戶的管控，尤其是“公轉(zhuǎn)私”賬戶，以及超過(guò)限額的賬戶。那么到底是怎么回事？今天給您慢慢道來(lái)！

央行發(fā)布加急文件

第一階段：試點(diǎn)地區(qū)取消開(kāi)戶許可證

2018年5月23日，中國(guó)人民銀行發(fā)布了《關(guān)于試點(diǎn)取消企業(yè)銀行賬戶開(kāi)戶許可證核發(fā)的通知》，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)同意，央行決定試點(diǎn)取消企業(yè)銀行賬戶開(kāi)戶許可證核發(fā)，試點(diǎn)地區(qū)人民銀行分支機(jī)構(gòu)對(duì)銀行為企業(yè)開(kāi)立基本存款賬戶由核準(zhǔn)制調(diào)整為備案制，不再核發(fā)基本存款賬戶開(kāi)戶許可證。

換句話說(shuō)，試點(diǎn)地區(qū)銀行按規(guī)定審核企業(yè)身份、開(kāi)戶意愿真實(shí)性以及基本存款賬戶唯一性后，即可為符合條件的企業(yè)開(kāi)立基本存款賬戶，不再需要央行審批。

也就是說(shuō)從2018年6月11日起，江蘇省泰州市和浙江省臺(tái)州市的企業(yè)在銀行完成備案后就可以開(kāi)設(shè)基本存款賬戶，而不用等央行審批并核發(fā)企業(yè)賬戶開(kāi)戶許可證了。

這個(gè)消息可謂是重大利好！雖然這個(gè)開(kāi)戶許可證取消只是在試點(diǎn)地區(qū)，不過(guò)距離全國(guó)全面正式實(shí)施也不遠(yuǎn)了！

而我們今天要說(shuō)的是關(guān)于加強(qiáng)個(gè)人銀行賬戶轉(zhuǎn)賬管理的事情，尤其是經(jīng)常私戶跟私戶、私戶跟公戶之間20萬(wàn)以上劃款的，要仔細(xì)看了！

加強(qiáng)個(gè)人銀行賬戶轉(zhuǎn)賬管理

央行加急文件第二階段馬上開(kāi)始了！

換句話說(shuō)，央行規(guī)定，從12月1日起，個(gè)人銀行賬戶轉(zhuǎn)賬管理將會(huì)更加嚴(yán)格了。

尤其是那些還在用私人賬戶發(fā)工資的老板們，那些超過(guò)限額劃款的銀行賬戶，都要小心了！

企業(yè)轉(zhuǎn)賬的哪些交易行為

容易被稅務(wù)和銀行盯上呢？

大額支付：

中國(guó)人民銀行在2007年3月1日施行的《人民幣大額和可疑支付交易報(bào)告管理辦法》中對(duì)大額交易進(jìn)行了定義：

（1）法人、其他組織和個(gè)體工商戶（以下統(tǒng)稱單位）之間金額100萬(wàn)元以上的單筆轉(zhuǎn)賬支付；

（2）金額20萬(wàn)元以上的單筆現(xiàn)金收付，包括現(xiàn)金繳存、現(xiàn)金支取和現(xiàn)金匯款、現(xiàn)金匯票、現(xiàn)金本票解付；

（3）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶之間以及個(gè)人銀行結(jié)算賬戶與單位銀行結(jié)算賬戶之間金額20萬(wàn)元以上的款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)。

如果發(fā)生了大額交易，金融機(jī)構(gòu)要執(zhí)行以下操作：

大額轉(zhuǎn)賬支付由金融機(jī)構(gòu)通過(guò)相關(guān)系統(tǒng)與支付交易監(jiān)測(cè)系統(tǒng)連接報(bào)告。并在交易發(fā)生日起的第2個(gè)工作日?qǐng)?bào)告中國(guó)人民銀行總行。

大額現(xiàn)金收付由金融機(jī)構(gòu)通過(guò)其業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)或書(shū)面方式報(bào)告。并在于業(yè)務(wù)發(fā)生日起的第2個(gè)工作日?qǐng)?bào)送人民銀行當(dāng)?shù)胤种�行，并由其轉(zhuǎn)報(bào)中國(guó)人民銀行總行。

可疑交易：

如果你涉及以下幾種情形，那就要小心了…

（1）短期內(nèi)資金分散轉(zhuǎn)入、集中轉(zhuǎn)出或集中轉(zhuǎn)入、分散轉(zhuǎn)出。這是想干嘛？是不是準(zhǔn)備攜款潛逃到國(guó)外�。�

（2）資金收付頻率及金額與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模明顯不符。你一個(gè)賣(mài)日用百貨的小公司，動(dòng)不動(dòng)就幾百萬(wàn)上千萬(wàn)的流水，不是洗錢(qián)是干啥？

（3）資金收付流向與企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍明顯不符。你做餐飲的，天天收到鋼鐵公司的大額轉(zhuǎn)賬，再往影視娛樂(lè)公司轉(zhuǎn)，這合適嗎？

（4）相同收付款人之間短期內(nèi)頻繁發(fā)生資金收付。你今天給何總轉(zhuǎn)100萬(wàn)，明天又給他轉(zhuǎn)200萬(wàn)，過(guò)了兩天他給你轉(zhuǎn)了500萬(wàn)，你說(shuō)這能不引起別人的注意嗎？

（5）長(zhǎng)期閑置的賬戶原因不明地突然啟用，且短期內(nèi)出現(xiàn)大量資金收付。這個(gè)公司都廢了好久了，前段時(shí)間突然復(fù)活，而且沒(méi)什么業(yè)務(wù)，卻有大額轉(zhuǎn)賬進(jìn)入，你是中彩票了？還是參與了啥見(jiàn)不得人的勾當(dāng)？

（6）存取現(xiàn)金的數(shù)額、頻率及用途與其正�，F(xiàn)金收付明顯不符；或個(gè)人銀行結(jié)算賬戶短期內(nèi)累計(jì)100萬(wàn)元以上現(xiàn)金收付。老用現(xiàn)金交易這肯定會(huì)被查的，看過(guò)電視劇里販毒的、走私的嗎？都是一箱一箱的現(xiàn)金啊…

（7）頻繁開(kāi)戶、銷(xiāo)戶，且銷(xiāo)戶前發(fā)生大量資金收付。沒(méi)事兒就去銀行開(kāi)戶，各個(gè)銀行恨不得都有你的戶頭，一旦有大額交易了又怕查，轉(zhuǎn)了錢(qián)趕緊銷(xiāo)戶，這樣不被懷疑才怪…

自金稅三期系統(tǒng)建立以來(lái)，稅務(wù)與銀行實(shí)現(xiàn)信息共享，就像為納稅人織起的一張網(wǎng)，環(huán)環(huán)相扣，讓違法者無(wú)處可逃！

真實(shí)案例分析

老板與控制公司資金頻繁交易被稅務(wù)調(diào)查

2017年6月，眉山市某商業(yè)銀行依照《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》向眉山市人民銀行反洗錢(qián)中心提交了一份有關(guān)黃某的重點(diǎn)可疑交易報(bào)告。眉山市人民銀行立即通過(guò)情報(bào)交換平臺(tái)向眉山市稅局傳遞了這份報(bào)告。

黃某在眉山市某商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的個(gè)人結(jié)算賬戶，在2015年5月1日至2017年5月1日期間共發(fā)生交易1904筆，累計(jì)金額高達(dá)12.28億元。這些交易主要通過(guò)網(wǎng)銀渠道完成，具有明顯的異常特征。（這個(gè)老板2年操作1904筆，金額這么高，這個(gè)企業(yè)出納也夠累的）

其賬戶大額資金交易頻繁，大大超出了個(gè)人結(jié)算賬戶的正常使用范疇。其賬戶不設(shè)置資金限額，不控制資金風(fēng)險(xiǎn)，不合常規(guī)。

黃某本人身份復(fù)雜，是多家公司的法定代表人，其個(gè)人賬戶與其控制的公司賬戶間頻繁交易，且資金通常是快進(jìn)快出，過(guò)渡性特征明顯。（其實(shí)現(xiàn)實(shí)中大多數(shù)企業(yè)老板私戶都是這么操作的）

最終稅務(wù)查出來(lái)黃某2015年從其控股的眉山市公司取得股息、紅利所得2億元，未繳納個(gè)人所得稅4000萬(wàn)元。

溫馨提醒：

衷心提醒各位老板、會(huì)計(jì)，正常交易時(shí)要小心轉(zhuǎn)賬問(wèn)題，不是說(shuō)咱們的戶頭有多少錢(qián)沒(méi)多少錢(qián)，而是現(xiàn)在稅局和銀行信息同步，有時(shí)候銀行不一定有興趣查你，但稅局可能很關(guān)心貴公司最近的收入與支出呀…

企業(yè)千萬(wàn)不要存在僥幸心理！只要檢測(cè)出動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)比對(duì)不對(duì)，稅負(fù)率偏低，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)預(yù)警。想要節(jié)稅應(yīng)采取合法合規(guī)途徑，而不是走私賬逃稅漏稅！

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